银行交易账务的逻辑

银行交易账务的逻辑(以债券正回购为例)

1、明确债券正回购的交易本质

债券回购，对于融资方、融券方和交易所是各取所需：
1、融资方在短时间内获得大笔资金的使用权，又没有失去其债券；
2、而资金的提供方，一般是金融机构或某些企业，通过大笔资金进行短期拆借获取利息；而交易所则从融资方赚取佣金和手续费。

2、账务的注意规则

1. 账务成对 ，账务是成对出现的，即有一对receive和pay；
2. 有借必有贷，借贷必相等 ，会计准则；
3. 账务反冲 功能，反冲账务，即资金节点和借贷方向相反进行抵消；

3、实际例子

账务和业务的过程是息息相关的 ：(债券回购的过程)

对应记账 ：账务+过程

生成账务概要 ：（逻辑账务）